Cumhuriyetçiler hükümeti kestiklerini iddia ediyorlar, ancak Başkan Trump'ın vergi indirimlerini genişletmek için bütçe açığını patlatmak üzereler – bu da zaten federal bütçedeki en büyük masraflardan biri olan ulusal borç üzerindeki faiz ödemelerini balonlayacaklar. Hükümetin büyüklüğünü kesmenin bir yolu bu değil.
Harcama ve hakları azaltarak vergi indirimlerinden kaynaklanan geliri dengeleyebilirler, ancak bu zor siyasi seçimler gerektirir. Bunun yerine, Senato Cumhuriyetçileri bütçe hilelerine başvurmaya çalışıyorlar. 2017 vergi indirimlerinin her zaman genişletileceğini iddia etmek, mevcut teklifin maliyeti yok gibi görünmesini sağlıyor.
Bu saf siyasi korkaklık. Bu karmaşaya bir alternatif var.
ABD vergi kodu bozuldu. Bunun nedeni, geliri keyfi, çarpıtma ve haksız bir şekilde toplamasıdır. Sorunun merkezinde “vergi harcamaları” vardır: hükümetin favori gruplarına ve davranışlarına fayda sağlayan krediler, kesintiler ve boşluklar.
Bu hükümler vergi kodunu olması gerekenden daha karmaşık, daha az nötr ve daha az büyüme odaklı hale getirir. Daha da kötüsü, yükü elverişsiz gruplara kaydırırlar ve oyma çıkışlarına kaybedilen geliri telafi etmek için daha yüksek oranlar gerektirir.
Bu sadece bir muhasebe veya idari karmaşıklık meselesi değildir; Bu bir ahlak meselesi. Geç ekonomist David Bradford'un gözlemlediği gibi, vergi kodumuz tutarlı bir felsefeyi yansıtmıyor.
Lobiciler tarafından kamu görevlilerinden daha fazla tasarlanan istisnalar ve tercihlerin bir patchwork. Politika yapıcılar, tasarrufları teşvik ettiklerini, adaleti teşvik ettiklerini veya yoksullara yardım ettiklerini iddia ediyorlar. Gerçekte, vergi indirimleri olarak da bilinen birçok vergi harcaması, güçlü çıkar gruplarını zenginleştirmenin ötesinde hiçbir amaca hizmet etmiyor.
Çözüm, ilk prensiplere geri dönmektir. Vergi tabanını ilkeli bir şekilde tanımlayarak başlamalıyız. Gelir olarak ne saymalıdır? Ne vergilendirilmeli ve ne zaman? Ancak o zaman meşru muafiyetler ve haksız hediyeler arasında düzgün bir şekilde ayrım yapabiliriz.
Vergi tabanımızın hibrit bir karmaşa gibi ele alındığı için vergi harcamalarının çoğu mevcuttur. Resmi olarak, ABD bir gelir vergisi yürütüyor. Ancak, bir gelir vergisi tabanının kullanılmasıyla tasarruf ve yatırım cezasını en aza indirmek için vergi ertelenmiş emeklilik hesapları ve gerçekleştirilmemiş sermaye kazançları için istisnalar gibi bazı tüketim vergisi unsurlarını içerir.
Tercih ettiğim yol, sabit bir tüketim vergisi benimsemek gibi bir Robert Hall ve Alvin Rabushka tarafından önerildi. Bu sistem altında, gelir sadece bir kez – harcandığı noktada – vergilendirilir ve tasarruf cezalandırılmaz. İpotek faizi için herhangi bir kesinti yok, Elektrikli araçlar için özel kredi yok ve işveren tarafından sağlanan sigorta için oyma yok.
Kalan tek büyük vergi harcaması, temel tüketimi muaf tutmak için cömert bir kişisel ödenek olacaktır-çünkü herkesin yaşamın temellerini satın alması gerekir ve bu oyma, en az gelire sahip olanları çılgınca orantısız bir vergi ödemekten korur. Sonuç, geniş adalet ve güçlü büyüme yanlısı teşviklere sahip basit, şeffaf bir vergi sistemidir. Haklı olanı koruyun. Gerisini ortadan kaldırın.
Bunun kısa süresi, mevcut sistemdeki kusurları düzelterek derhal ilerleme kaydedebiliriz. Bu, her bir harcamayı açık ilkelere göre değerlendirmeyi gerektirir: Bir hüküm, çift vergilendirmeyi önler veya etkinleştirir mi? Vergi tarafsızlığını sağlıyor mu? Yoksa politik olarak bağlantılı endüstrileri ödüllendiriyor mu?
Sermaye kazançları ve temettüler üzerindeki düşük vergi oranları ve vergi sonrası gelirle finanse edilen yaşam sigortası ödemeleri için istisnalar dahil olmak üzere bazı hükümler korunmalıdır. Bunlar çalışma notları değil; Gelir vergisinin kendisi tarafından yaratılan bozulmaları düzeltirler.
Diğer vergi harcamalarının çoğu bu testte başarısız olur. Mortgage faiz kesintisi, konut fiyatlarını şişirirken zenginlere fayda sağlar. Hayırsever kesinti, amacı asil olsa da, zengin bağışçıları tercih eder ve gereksiz karmaşıklık getirir. Enerji vergisi kredileri, kurumsal boşluklar ve eyalet ve yerel vergi kesintileri yatırımları bozar ve serveti dışardan ziyade yukarı doğru aktarır.
Bunlar yürürlükten kaldırılmalı veya daha iyi bir şeyle değiştirilmelidir. Örneğin, vergi kredileri yoluyla kurumsal araştırma ve geliştirmeyi özellikle sübvanse etmek yerine, tüm sermaye yatırımlarının tam olarak giderilmesine izin vermeliyiz. Bu, kazananları seçmeden ve başkalarını geride bırakmadan ekonomi genelinde yeniliği teşvik edecektir.
Tüm bunları göstermek içinmeslektaşım Jack Salmon ve ben Amerika'nın 170'den fazla vergi harcamalarını sınıflandıran bir web sitesi ürettik. Tutacağımızlar, ortadan kaldıracağımızlar ve reform fikirleri sunduğumuz, ortadan kaldırmak çok zor olabilecekler var.
Trump'ın vergi indirimlerini ve diğer popüler harcama programlarını dengelemek için ne kadar gelir bulunabileceğinden şaşkına döneceksiniz. Örneğin, Cato Enstitüsü'nden Adam Michel'in sahip olduğu gibi dikkat çekensadece iki Enflasyon Azaltma Yasası vergi indirimlerini sona erdirmek – üretim vergisi kredisi ve yatırım vergisi kredisi, her ikisi de düşük yatırım getirisi olan özel faizlere verilen – en iyi vergi indirimlerinin tümü için ödeme yapabilir.
Vergi kodunda reform yapmak kolay olmayacak. Her kesinti bir seçim bölgesi ve her boşluk bir savunmacı vardır. Ancak faydalar çok büyük: genel olarak daha düşük vergi oranları, daha fazla ekonomik büyüme ve daha prensip, şeffaf bir sistem. Daha da iyisi, işçiler ve yatırımcılar, büyük şirketler ile küçük işletmeler ile kiracılar ve ev sahipleri arasındaki oyun alanını dengelemeye yardımcı olabilir.
Sonunda, vergi kodu özgür bir toplumun değerlerini yansıtmalıdır. Yasa uyarınca eşit muameleyi, seçimlerimizin minimum bozulmasını ve açık, anlaşılabilir ve adil vergilendirmeyi hak ediyoruz.
Veronique de Rugy George Mason Üniversitesi Mercatus Center'da kıdemli bir araştırma görevlisidir. Bu makale Creators Syndicate ile işbirliği içinde üretildi.
Harcama ve hakları azaltarak vergi indirimlerinden kaynaklanan geliri dengeleyebilirler, ancak bu zor siyasi seçimler gerektirir. Bunun yerine, Senato Cumhuriyetçileri bütçe hilelerine başvurmaya çalışıyorlar. 2017 vergi indirimlerinin her zaman genişletileceğini iddia etmek, mevcut teklifin maliyeti yok gibi görünmesini sağlıyor.
Bu saf siyasi korkaklık. Bu karmaşaya bir alternatif var.
ABD vergi kodu bozuldu. Bunun nedeni, geliri keyfi, çarpıtma ve haksız bir şekilde toplamasıdır. Sorunun merkezinde “vergi harcamaları” vardır: hükümetin favori gruplarına ve davranışlarına fayda sağlayan krediler, kesintiler ve boşluklar.
Bu hükümler vergi kodunu olması gerekenden daha karmaşık, daha az nötr ve daha az büyüme odaklı hale getirir. Daha da kötüsü, yükü elverişsiz gruplara kaydırırlar ve oyma çıkışlarına kaybedilen geliri telafi etmek için daha yüksek oranlar gerektirir.
Bu sadece bir muhasebe veya idari karmaşıklık meselesi değildir; Bu bir ahlak meselesi. Geç ekonomist David Bradford'un gözlemlediği gibi, vergi kodumuz tutarlı bir felsefeyi yansıtmıyor.
Lobiciler tarafından kamu görevlilerinden daha fazla tasarlanan istisnalar ve tercihlerin bir patchwork. Politika yapıcılar, tasarrufları teşvik ettiklerini, adaleti teşvik ettiklerini veya yoksullara yardım ettiklerini iddia ediyorlar. Gerçekte, vergi indirimleri olarak da bilinen birçok vergi harcaması, güçlü çıkar gruplarını zenginleştirmenin ötesinde hiçbir amaca hizmet etmiyor.
Çözüm, ilk prensiplere geri dönmektir. Vergi tabanını ilkeli bir şekilde tanımlayarak başlamalıyız. Gelir olarak ne saymalıdır? Ne vergilendirilmeli ve ne zaman? Ancak o zaman meşru muafiyetler ve haksız hediyeler arasında düzgün bir şekilde ayrım yapabiliriz.
Vergi tabanımızın hibrit bir karmaşa gibi ele alındığı için vergi harcamalarının çoğu mevcuttur. Resmi olarak, ABD bir gelir vergisi yürütüyor. Ancak, bir gelir vergisi tabanının kullanılmasıyla tasarruf ve yatırım cezasını en aza indirmek için vergi ertelenmiş emeklilik hesapları ve gerçekleştirilmemiş sermaye kazançları için istisnalar gibi bazı tüketim vergisi unsurlarını içerir.
Tercih ettiğim yol, sabit bir tüketim vergisi benimsemek gibi bir Robert Hall ve Alvin Rabushka tarafından önerildi. Bu sistem altında, gelir sadece bir kez – harcandığı noktada – vergilendirilir ve tasarruf cezalandırılmaz. İpotek faizi için herhangi bir kesinti yok, Elektrikli araçlar için özel kredi yok ve işveren tarafından sağlanan sigorta için oyma yok.
Kalan tek büyük vergi harcaması, temel tüketimi muaf tutmak için cömert bir kişisel ödenek olacaktır-çünkü herkesin yaşamın temellerini satın alması gerekir ve bu oyma, en az gelire sahip olanları çılgınca orantısız bir vergi ödemekten korur. Sonuç, geniş adalet ve güçlü büyüme yanlısı teşviklere sahip basit, şeffaf bir vergi sistemidir. Haklı olanı koruyun. Gerisini ortadan kaldırın.
Bunun kısa süresi, mevcut sistemdeki kusurları düzelterek derhal ilerleme kaydedebiliriz. Bu, her bir harcamayı açık ilkelere göre değerlendirmeyi gerektirir: Bir hüküm, çift vergilendirmeyi önler veya etkinleştirir mi? Vergi tarafsızlığını sağlıyor mu? Yoksa politik olarak bağlantılı endüstrileri ödüllendiriyor mu?
Sermaye kazançları ve temettüler üzerindeki düşük vergi oranları ve vergi sonrası gelirle finanse edilen yaşam sigortası ödemeleri için istisnalar dahil olmak üzere bazı hükümler korunmalıdır. Bunlar çalışma notları değil; Gelir vergisinin kendisi tarafından yaratılan bozulmaları düzeltirler.
Diğer vergi harcamalarının çoğu bu testte başarısız olur. Mortgage faiz kesintisi, konut fiyatlarını şişirirken zenginlere fayda sağlar. Hayırsever kesinti, amacı asil olsa da, zengin bağışçıları tercih eder ve gereksiz karmaşıklık getirir. Enerji vergisi kredileri, kurumsal boşluklar ve eyalet ve yerel vergi kesintileri yatırımları bozar ve serveti dışardan ziyade yukarı doğru aktarır.
Bunlar yürürlükten kaldırılmalı veya daha iyi bir şeyle değiştirilmelidir. Örneğin, vergi kredileri yoluyla kurumsal araştırma ve geliştirmeyi özellikle sübvanse etmek yerine, tüm sermaye yatırımlarının tam olarak giderilmesine izin vermeliyiz. Bu, kazananları seçmeden ve başkalarını geride bırakmadan ekonomi genelinde yeniliği teşvik edecektir.
Tüm bunları göstermek içinmeslektaşım Jack Salmon ve ben Amerika'nın 170'den fazla vergi harcamalarını sınıflandıran bir web sitesi ürettik. Tutacağımızlar, ortadan kaldıracağımızlar ve reform fikirleri sunduğumuz, ortadan kaldırmak çok zor olabilecekler var.
Trump'ın vergi indirimlerini ve diğer popüler harcama programlarını dengelemek için ne kadar gelir bulunabileceğinden şaşkına döneceksiniz. Örneğin, Cato Enstitüsü'nden Adam Michel'in sahip olduğu gibi dikkat çekensadece iki Enflasyon Azaltma Yasası vergi indirimlerini sona erdirmek – üretim vergisi kredisi ve yatırım vergisi kredisi, her ikisi de düşük yatırım getirisi olan özel faizlere verilen – en iyi vergi indirimlerinin tümü için ödeme yapabilir.
Vergi kodunda reform yapmak kolay olmayacak. Her kesinti bir seçim bölgesi ve her boşluk bir savunmacı vardır. Ancak faydalar çok büyük: genel olarak daha düşük vergi oranları, daha fazla ekonomik büyüme ve daha prensip, şeffaf bir sistem. Daha da iyisi, işçiler ve yatırımcılar, büyük şirketler ile küçük işletmeler ile kiracılar ve ev sahipleri arasındaki oyun alanını dengelemeye yardımcı olabilir.
Sonunda, vergi kodu özgür bir toplumun değerlerini yansıtmalıdır. Yasa uyarınca eşit muameleyi, seçimlerimizin minimum bozulmasını ve açık, anlaşılabilir ve adil vergilendirmeyi hak ediyoruz.
Veronique de Rugy George Mason Üniversitesi Mercatus Center'da kıdemli bir araştırma görevlisidir. Bu makale Creators Syndicate ile işbirliği içinde üretildi.